Diplomado en Gerencia Tributaria

Módulo 1:

Fundamentos económicos y financieros:

• Fundamentos Económicos.
• Introducción General.
• La Función de la Producción. 
• Teoría General del Costos.
• Los Ingresos Empresariales y Maximización de los Beneficios.
• Análisis Económico de la Coyuntura.
• Fundamentos Financieros.
• Valor del Dinero en el Tiempo.
• Endeudamiento y Financiamiento
• Indicadores de Viabilidad y Rentabilidad.
• Análisis de Estados Financieros.

Módulo2:

Código Orgánico Tributario

• Disposiciones Generales.
• Principios Tributarios.
• Impuestos, Tasas y Contribuciones.
• La Unidad Tributaria para declaración.
• Pago de multas, ajuste de su valor.
• Sujetos: Activo y Pasivos.
• Abuso de la forma jurídica.
• Hecho Imponible.
• Obligación Tributaria.
• Compensación y Cesión.
• Exención y Exoneración.
• Medios de extinción de la obligación tributaria.
• Intereses Moratorios.
• Ilícitos Tributarios: formales, materiales y penales.
• Agravantes y Atenuantes.
• Concurrencia y Reincidencia.
• Deberes Formales.
• Sanciones.

Módulo 3:

Impuesto al Valor Agregado (IVA):

• Creación del impuesto
• Recaudación.
• Fiscalización y control del impuesto.
• Hechos imponibles.
• Definiciones.
• ¿Qué se entiende por ventas?
• ¿Qué se entiende por bienes muebles?
• ¿Qué se entiende por retiro o desincorporación de bienes muebles?
• No constituyen hechos imponibles.
• Sujetos pasivos.
• Son contribuyentes ordinarios.
• Las operaciones para ser contribuyente ordinario.
• Ventas de bienes o prestación de servicios exentas del impuesto.
• Agente de retención.
• Temporalidad de los hechos imponibles.
• La venta de bienes corporales.
• Alícuotas impositivas.
• ¿Cómo se determina el impuesto?
• ¿Qué es el débito fiscal?
• ¿Qué es el crédito fiscal?
• Periodo de imposición.
• El impuesto a pagar.
• Cuando es procedente el crédito fiscal.
• Ejemplos prácticos. 

Módulo 4:

Impuesto sobre la Renta:

• Principios fundamentales
• Régimen Tarifario: Personas Naturales, Jurídicas.
• De la Conciliación de las Rentas: Características e Importancia en la determinación del enriquecimiento neto.
• Exenciones y Exoneraciones.
• Emisión de Documentos y Registros Contables.
• Sanciones Tributarias en Materia de Impuesto al Valor Agregado.
• Simulación de casos.

Módulo 5:

Ajustes por Inflación Fiscal:

• ¿Qué es la Inflación?
• ¿Qué es el Índice de Precios al Consumidor?
• ¿Cuál Índice de Precios al Consumidor se debe aplicar, el IPC o el INPC?
• ¿Qué es el Ajuste Inicial por Inflación Fiscal?
• ¿Quiénes están obligados a efectuar el Ajuste por Inflación Fiscal?
• ¿Quiénes pueden acogerse voluntariamente al Ajuste por Inflación Fiscal?
• Cálculo del porcentaje de variación del Índice de Precios al Consumidor.
• ¿Qué son Partidas Monetarias?
• ¿Cuáles son las Partidas Monetarias?
• Efectivo, Cuentas a Cobrar y Pagar en moneda extranjera o con cláusula de reajustabilidad.
• ¿Qué son Partidas No Monetarias?
• ¿Cuáles son las Partidas No Monetarias?
• ¿Cuándo se debe efectuar el Ajuste Inicial por Inflación?
• ¿Qué representa la resultante del Ajuste Inicial por Inflación Fiscal?
• ¿Qué es el Registro de Activos Revaluados (R.A.R.)?
• ¿Cómo se calcula y cuándo se paga la tasa del R.A.R.?
• Tratamiento de las empresas en etapa pre-operativa.
• Empresas que realizaron el ajuste, luego se inactivaron, y posteriormente las iniciaron operaciones.
• Fechas que se consideran para el cálculo del I.P.C. en el Ajuste Inicial por Inflación.
• Activos y pasivos no monetarios que deben excluirse del ajuste inicial por inflación fiscal.
• Forma de depreciarse o amortizarse los activos fijos.
• Ajuste Inicial por Inflación de los inventarios, materias primas, productos en proceso, productos terminados y mercancías en tránsito.
• Inventarios (Registrados en Costo de Ventas por el método tradicional o directo a Gastos de Fabricación).
• Inventarios de identificación o precios específicos.
• Ajuste Inicial por Inflación de los activos fijos depreciables y la tasa del 3% del R.A.R.
• Ajuste Inicial por Inflación de los activos no monetarios amortizables o no y activos fijos no depreciables.
• Ajuste Inicial por Inflación de los pasivos no monetarios realizables o no.
• Resumen de los asientos fiscales del ajuste inicial por inflación fiscal.
• Balance General Fiscal Actualizado (Ajuste Inicial).
• Ajuste por inflación en las enajenaciones de bienes por parte de personas  naturales, sociedades de personas y comunidades  no mercantiles.
• Valores reajustados de los activos forman parte del costo al momento de venderlos.
• ¿Qué es el Reajuste Regular por Inflación Fiscal?
• ¿Qué es el Patrimonio Neto Actualizado, a los fines del Ajuste por Inflación?
• Exclusiones fiscales históricas del patrimonio.
• Efectos del reajuste regular por inflación en la renta neta gravable o pérdida fiscal.
• Aumentos de patrimonio (disminución de la renta).
• Disminuciones de patrimonio (incremento de la renta).
• Reajuste regular de aumentos de patrimonio.
• Reajuste regular de disminuciones de patrimonio.
• Reajuste regular de exclusiones fiscales históricas del patrimonio (débito a cuenta por cobrar accionista).
• Reajuste regular del patrimonio.
• Reajuste regular de activos fijos depreciables.
• Reajuste regular de activos fijos depreciables (Retiros).
• Ajuste inicial de construcciones en proceso.
• Reajuste regular de construcciones en proceso (Capitalización).
• Reajuste regular de activos fijos amortizables.
• Reajuste regular de pasivos no monetarios.
• Reajuste regular de inventarios por masa monetaria.
• Reajuste regular de inventarios cuando el costo se registra a través de cargos a la cuenta gastos de fabricación.
• Reajuste regular de inventario por identificación o precios específicos.
• Resumen de asientos del reajuste regular.
• Balance Fiscal después del reajuste regular.
• Aspectos varios del reajuste por inflación.
• Libros y registros fiscales.

Módulo 6:

Tributos municipales:

• Introducción.
• Régimen jurídico Aplicable: Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, Código Orgánico Tributario, Ley Orgánica del Poder Público Municipal.
• Ordenanzas Municipales: Hacienda  y las Ordenanzas Impositivas:
• Actividades económicas, inmuebles urbanos, vehículos, propaganda y publicidad, juegos, plusvalía,  transacciones inmobiliarias, espectáculos públicos.
• Hecho imponible, Sujeto Pasivo y Responsable, Base Imponible, Plazo y condición para cumplir con la obligación tributaria. 
• Base Jurídica de la Fiscalización.
• Deberes de los Funcionarios Municipales y Derechos de los Contribuyentes.
• Deberes Formales de los Contribuyentes.
• Proceso de auditoria municipal.
• Medios de Defensa.
• Casos de estudio.
• Jurisprudencia Municipal

Módulo 7:

Ilícitos tributarios:

• Deberes de Los Contribuyentes.
• Conceptos y clasificación de los ilícitos Tributarios.
• Disposiciones Generales sobre los ilícitos Tributarios.
• Ilícitos tipificados en la Ley de Impuesto Sobre La Renta
• Ilícitos tipificados en la Ley de Impuesto, que establece El Impuesto al Valor Agregado.

Módulo 8:

Tributos Parafiscales:

• Locti.
• Lona.
• Seguro social obligatorio.
• Lodafef

Módulo 9:

Planificación fiscal

• Aplicación de la normativa legal en materia tributaria sobre la estructura de la empresa.
• Impacto fiscal sobre la operación; determinación de las áreas fiscales críticas.
• Estimación de ingresos; estimación de costos y pagos.
• El ajuste fiscal por inflación: renta gravable del contribuyente.
• Técnicas de planificación fiscal.
• Elusión versus evasión.
• Casos de planificación fiscal.